Donation de patrimoine immobilier à un enfant : nue-propriété ou pleine propriété ?

Bonjour,

Comme votre épouse est fille unique et si vous avez des enfants (et plus de projets d’en avoir d’autres) il pourrait être intéressant de faire une donation transgénérationnelle pour éviter une couche de frottement fiscal.

Regarder sur internet pour avoir plus d’informations.

Carpediem

Le démembrement de la propriété entre nue-propriété d’un côté et usufruit de l’autre est très classique en droit et accepté par les impôts : votre notaire pourra vous conseiller là-dessus.

Ce qui compte :
* avoir des estimations des biens locatifs raisonnables (le notaire vous conseillera, probablement plusieurs agences ou une comparaison à la base de données des impôts)
* faire attention à respecter les barèmes d’usufruit usuels, bref la "valeur" de l’usufruit par rapport à la valeur totale (les barèmes dépendent de l’âge de vos beaux-parents puisque l’usufruit s’éteindra à leur mort)

Une fois la propriété démembrée, vos beaux-parents conserveront l’usufruit et toucheront donc les loyers de manière parfaitement légale

Vos beaux-parents devront payer les impôts sur le revenu correspondants. Ils devront payer les charges d’entretien d’un usufruitier (c’est différent de la répartition charges propriétaire / charges locataire qu’on connaît souvent mieux)
Classiquement, cela signifie que la taxe foncière est due par l’usufruitier, le changement de toiture est à la charge du nu-propriétaire, le changement d’une ardoise cassée à celle de l’usufruitier.

Dernière modification par kihv (20/12/2022 11h05)

Si votre femme est bailleur, les loyers entrants sont pour elle (bailleur --> perception de loyer). Si elle transfère ces loyers, c’est au mieux une pension pour ses parents qui ont du mal, et elle doit déclarer cette pension sur la 2042 tout en justifiant la raison d’être de cette pension (traduction : les enfants de Bernard Arnault ne peuvent pas justifier la nécessité de verser une pension à leur père pour qu’il puisse vivre décemment)

C’est pour ça que la donation en pleine propriété des biens locatifs à ma femme me semble être une bêtise (ou alors je loupe quelque chose dans la transmission du message ce qui me semble de plus en plus probable).

Concernant la notaire, ma femme l’a eue au téléphone : celle-ci demandait déjà une provision pour frais de donation alors que rien n’a été décidé que seul un rendez-vous d’une heure d’information a été réalisé. Ma femme s’est faite vertement recevoir par la notaire…

Dernière modification par eureka38 (20/12/2022 12h07)

eureka38 a écrit :

Cela a été abordé avec la notaire :
En cas de donation aux petits enfants, la somme est limitée à environ 30000 euros par enfants (nous en avons deux).
De plus étant donné que mes enfants sont jeunes <13 ans, en cas de nécessité de vendre avant leur 18 ans il faudrait l’accord d’un juge, ce qui refroidit mes beaux parents.

Effectivement, changez de notaire. Dans le cadre d’une donation directe, la somme est limitée à environ 30 000 € pour les petits enfants. Dans le cadre d’une transgérénationelle, les abattements de parents à enfants se cumulent donc cela augmente la capacité à donner et évite que les biens des grands parents reçus subissent une seconde couche de droits lorsque les parents décèdent.
Par contre, les parents renoncent à la possession du bien (pas forcément à l’usufruit) ce qui est non négligeable dans la réflexion.

Carpediem

Legifrance a écrit :

Article 1078-5
Version en vigueur depuis le 01 janvier 2007

Création Loi n°2006-728 du 23 juin 2006 - art. 23 () JORF 24 juin 2006 en vigueur le 1er janvier 2007

Cette libéralité constitue une donation-partage alors même que l’ascendant donateur n’aurait qu’un enfant, que le partage se fasse entre celui-ci et ses descendants ou entre ses descendants seulement.

Elle requiert le consentement, dans l’acte, de l’enfant qui renonce à tout ou partie de ses droits, ainsi que de ses descendants qui en bénéficient. La libéralité est nulle lorsque le consentement du renonçant a été vicié par l’erreur, le dol ou la violence.

L’article du Code Civil en source ci-dessus. Le partage de la donation issue des grands parents peut-être fait entre le parent et ses enfants, si le parent renonce à une partie de ses droits.

Lorsqu’il n’y a qu’un seul enfant et plusieurs petits enfants cela permet de commencer à faire fonctionner l’abattement de 100 000 € tous les 15 ans et déjà prendre date avant que les parents n’envisagent une donation.

Carpediem

Je suis bien d’accord avec xazh : pour la fiscalité, la donation-partage transgénérationnelle relève des droits de mutation entre les générations concernées. Si les parents s’effacent totalement au bénéfice des petits-enfants, cela ne permet aucunement de "de commencer à faire fonctionner l’abattement de 100 000 € tous les 15 ans" comme vous l’écrivez, carpediem. Si les parents reçoivent eux aussi une partie de la donation, alors oui, ça fait "fonctionner les 100000 €" comme vous le dites, mais ni plus ni moins que dans une donation classique parents-enfants.

D’ailleurs, rappelons que les abattements de grand-parent à petit-enfant sont de 31865 € si donation, mais seulement 1594 € si succession.

Comme il y a rappel fiscal, au décès, des donations de moins de 15 ans, il me semble qu’il pourrait tout à fait y avoir ce scénario : les deux grand-parents maternels font une donation transgénérationelle qui attribue 31865 € de chaque grand-parent à chacun de leurs 3 petits-enfants soit 191 190 € au total. Tout le monde se félicite d’avoir réussi à transmettre autant en franchise de droits.

Moins de 15 ans plus tard, les deux grand-parents décèdent. Rappel fiscal. Des droits sont dus sur un montant de (31865 - 1594) x 6 = 181 626 €. En stricte application du droit, voyez-vous une raison pourquoi ce rappel ne serait pas dû ?

Pour autant, est-ce que, en pratique, de tels rappels fiscaux sont pratiqués ? Ou bien est-ce que les notaires oublient les petit-enfants au moment de la succession (ils n’y apparaissent pas, sauf s’ils sont légataires), ce qui arrange tout le monde ?

Dernière modification par Bernard2K (21/12/2022 07h58)

Si je comprends bien, les grand-parents qui ont fait une telle donation-partage transgénérationnelle ne doivent surtout pas, ensuite léguer par testament à leurs petits-enfants ?

Si je reprends mon exemple ci-dessus, si les deux grand-parents rédigent chacun un testament où ils dotent leurs petits-enfants de sommes d’argent ou d’objets de faible valeur (disons 2000 € par petit-enfant). Puis décédent dans les 15 ans suivant la donation-partage. Dans ce cas, et dans ce cas seulement, puisque les petits-enfants sont appelés à la succession, il y aura rappel fiscal des sommes données, et donc paiement de droits sur tout ce qui dépasse 31 865 de la donation + 2000 - 1594 = 32271.

Si c’est bien le cas, alors voilà une règle que j’ignorais totalement ! Doter ses petits enfants par testament peut être totalement contreproductif, en leur faisant payer des droits sur la donation précédente !

Autant un notaire de bon conseil dissuaderait les grand-parents de rédiger un tel testament, autant, si c’est un testament olographe, ça reste possible, et ce serait alors un très mauvais choix.

Bernard2K, le 21/12/2022 a écrit :

Si je comprends bien, les grand-parents qui ont fait une telle donation-partage transgénérationnelle ne doivent surtout pas, ensuite léguer par testament à leurs petits-enfants ?

Un bon notaire prendra en compte les différents aspects de la loi applicable pour guider le donateur dans la préparation de sa succession. Cela implique que le donateur soit précis dans l’évaluation de son patrimoine, ses objectifs de vie, sa santé parfois, parce qu’un donateur avec un cancer en stade terminal n’a pas le même besoin qu’un préretraité en parfaite santé, etc …

Ce qui n’implique pas que le conseil soit optimal in fine, puisqu’entre la mise en place d’une stratégie de succession et le décès, il peut y avoir des évolutions au niveau de la loi ou de la jurisprudence.

Geronimo a écrit :

Pour info, chatGPT est pas mal pour les questions financières.

Hum … Il y a quand même de grosses anomalies dans la réponse.

- "Si votre femme souhaite continuer à percevoir ces loyers" … qu’elle ne percoit pas actuellement
- "elle devra leur verser une rémunération en échange de l’utilisation de ces biens" … ce qu’on appelle vulgairement un loyer. Et c’est en contradiction avec la première partie de la phrase : si elle récupère la propriété de ces biens, elle n’a aucun loyer à verser à ses parents, c’est elle la propriétaire. Cette seconde partie serait à peu près valide si la phrase était "si votre femme veut pouvoir louer ces biens qui ne lui appartiennent pas, elle devra obtenir ce droit auprès de ses parents et donc elle devra leur verser une rémunération"  … en ajoutant que si elle est locataire des biens et qu’elle souhaite sous louer ces biens, il y a des contraintes.

- "il y a la possibilité de donner la nue propriété … ce qui signifie que vos beaux parents resteront propriétaire"

Non, justement, ils ne seront plus propriétaires, ils ne seront qu’usufruitiers, titulaires du droit d’occuper le bien et de louer son usage, mais pas le droit de le vendre, d’en modifier la structure, le découper, ni même le droit de s’opposer à ce que le propriétaire vende le bien.